Финансы "Кредит хорош, но лизинг лучше"

Александр НИКОЛАЕВ

Динамичный бизнес предполагает обновление средств производства – в случае с автоперевозчиками речь идёт о транспорте. Но как меняется подвижной состав, так меняются и условия лизинговых контрактов. Сегодня кредитные организации предлагают в финансовую аренду не только партии автомобилей, но и единичные экземпляры; не только грузовики и автобусы, но и обычные малолитражки; не только юридическим лицам, но и частным предпринимателям. И в каждом случае у лизинговых сделок есть свои особенности.

Красивая обёртка

О преимуществах лизинга написано и сказано немало. И для того, кто им пользовался, выгода очевидна. Понятна она и тем, кто приобретал коммерческий транспорт хотя бы штучно и хотя бы один раз. Но как быть, если предприятию нужен не грузовик, а разъездной автомобиль для представительских целей, например, как «персоналка» шефа. Ответ прост – обращаться в лизинговую компанию! Благо предложений на рынке – не счесть.

Лизинг во многом схож с кредитом, но по ряду позиций он всё-таки предпочтительнее. Судите сами. При лизинге ваша компания реально экономит время и силы на покупке, регистрации и обслуживании приобретаемых транспортных средств. Профессиональное решение этих задач берут на себя финансисты, которые могут выбрать максимально приемлемый для конкретной транспортной компании вариант. Руководство компании-лизингополучателя тем временем может спокойно концентрироваться на развитии собственного бизнеса. Заключая договор лизинга, автоперевозчик уверенно управляет своим бюджетом и фиксирует предстоящие расходы по автопарку на несколько лет вперёд. Бизнесмену не приходится разом отвлекать из оборота денежные средства на приобретение автотранспорта.

Привлекательной стороной лизинга является ощутимая экономия на налогах. Лизинговые платежи полностью относятся на себестоимость, сокращая тем самым налог на прибыль. В конце срока лизинга автоперевозчик получает автомобиль в собственность практически с нулевой балансовой стоимостью. В том случае, если вы решите оставить автомобиль в бизнесе, вы получаете экономию по налогу на имущество. Важной стороной лизинга является формирование положительной кредитной истории. Осуществляя лизинговые платежи, компания укрепляет своё имя на российском рынке и облегчает дальнейшее пользование финансовыми инструментами.

Девять преимуществ лизинга:

1. Не требует гарантий и залогов.

2. Уменьшает налогооблагаемую базу.

3. Даёт возможность обновить парк автомобилей с наименьшими затратами.

4. Сохраняет мобильность финансовых средств (не замораживает деньги).

5. Защищает от инфляции и рыночных изменений.

6. Расширяет источники финансирования.

7. Ускоряет амортизацию в три раза.

8. Сохраняет кредитную линию и не влияет на кредитную историю (не увеличивает пассивную статью баланса «Займы и кредиты»).

9. Позволяет получить гарантию на автомобиль на весь срок действия договора лизинга.

Пословица гласит: «Каждый кулик своё болото хвалит». Так и в случае с лизингом каждая компания стремится заявить о себе как можно громче. В качестве «халвы» отдельно перечисляются преимущества заключения сделки лизинга автотранспорта именно с данной компанией. Непосвящённому может показаться, что ему неслыханно повезло: вот ведь удача – сколько «шоколадных» пунктов преимуществ при работе с выбранной фирмой! Но нередко на поверку выходит, что так называемые преимущества от конкретной компании – не более чем рекламный трюк, поскольку у других участников рынка условия точно такие же, а может, и привлекательнее. А перевозчику приходится принимать правила игры.

Я сгруппировал несколько преимуществ в единый перечень, учтя только те, что встречались в нескольких кредитных организациях. И вот что получилось:

– возможность использования валютных и рублёвых схем лизинга;

– в лизинг предоставляются любые марки автомобилей;

– объект лизинга – один или несколько автомобилей стоимостью не менее 10 тыс. долларов;

– техника учитывается на балансе лизингодателя;

– автомобиль переходит в собственность лизингополучателя по окончании лизингового соглашения по нулевой остаточной стоимости;

– срок лизингового соглашения – от 25 до 60 месяцев;

– срок рассмотрения заявки – не более семи рабочих дней;

– возможно включение стоимости страхования и технического обслуживания автомобиля в лизинговые платежи.

Таким образом, перед заключением лизинговой сделки нелишне вспомнить о классической заповеди «Семь раз отмерь». И в этом смысле чрезвычайно важной может стать даже информация, полученная на примерах первичных расчётов лизинговых платежей (см. табл. 1 и 2).

Таблица 1. Расчёт лизинговых платежей для некоторых наиболее популярных моделей грузовиков концерна DaimlerChrysler 

Таблица 2. Расчёт лизинговых платежей для некоторых наиболее популярных моделей автобусов компании EvoBus

Фирма фирме рознь

Лизингополучатель – не невеста на выданье, но и он должен хорошо выглядеть в глазах кредитора, иначе заветного контракта ему не видать как собственных ушей. «Выглядеть», разумеется, в финансовом смысле. Для лизингодателя важно, чтобы его деловой партнёр обладал финансовой устойчивостью, т. е. чтобы лизингополучатель был платёжеспособен. Его волнует также позитивная динамика развития транспортного предприятия или индивидуального перевозчика, ведь по ней можно судить о том, растёт хозяйство или едва сводит концы с концами, хватаясь за лизинговый контракт, как тонущий – за спасительную соломинку. Рассматривается и наличие положительного показателя собственного капитала на последнюю отчётную дату. Согласитесь, одно дело – когда перевозчик работает с колёс, без крепкого тыла, и совсем другое – когда он развивает призводственную базу.

К крупным заёмщикам, получающим сразу несколько единиц техники, лизинговая компания применяет более высокие требования. Ну и конечно, обязательным условием является полная прозрачность, т. е. предоставление полного комплекта документов. Без этого рассчитывать на положительное рассмотрение заявки не приходится.

В числе основных требований к юридическим лицам, как правило, предъявляются: срок деятельности не менее двух лет; местонахождение в Москве, Московской и прилегающих к ней областях (ряд лизинговых компаний с глубинкой пока не работает); положительная рентабельность основной деятельности на последнюю отчётную дату. Лизинговая компания также обращает внимание на то, чтобы среднемесячный кредитовый оборот по счетам в течение последних шести месяцев был не менее 50 % от стоимости приобретаемого автомобиля.

Финансовые условия лизинга коммерческих автомобилей в кредитных организациях разные (см. табл. 3 и 4), поэтому до подачи заявки следует внимательно изучить предложения на рынке именно в вашем регионе. Дело в том, что даже в одной и той же компании базовые условия контракта могут не совпадать по регионам – как правило, в Москве и Московской области, Санкт-Петербурге и Ленинградской области они отличаются от региональных величиной процентной ставки и размером авансового платежа. Могут существовать и иные отличия.

Таблица 3. Условия лизинга грузового автомобиля грузоподъёмностью свыше 15 т в ЗАО «Дойче Лизинг Восток»

Таблица 4. Финансовые условия лизинга автомобилей в ЗАО «Русско-германская лизинговая компания»

Гораздо важнее, чем отличия столичных программ от региональных, бывают различия финансовых продуктов внутри компании. Времена, когда клиенту предлагали жёсткие, как таблица умножения, шаблоны, остались далеко за историческим поворотом. Теперь даже в предварительной электронной заявке многие кредитные организации пишут: «Укажите выбранный вами лизинговый продукт». А их в уважающей себя и клиентов лизинговой компании может быть не менее полдюжины (см. табл. 5 и 6).

Таблица 5. Лизинговые программы ЗАО «Авангард Автолизинг» для иномарок категории «В» сроком 12 – 36 месяцев

Таблица 6. Лизинговые программы компании Carcade для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Бумажная волокита

Заключение лизингового контракта – не культпоход в кино. Здесь не только думать надо, но и нелишне запастись терпением. Ведь сколько бы единиц техники вы ни приобретали, на какой бы небольшой срок, пусть даже на год, и с каким бы большим авансовым платежом, предположим, 50 %, в любом случае придётся пережить этап сбора, подачи и рассмотрения документов. Он может быть небольшим, как в случае с компанией Carcade, а может быть и наоборот. Для сравнения приведём оба, тем более что в стандартном наборе появились некоторые дополнения.

Пример 1 (см. табл. 6). Перечень документов, необходимых для рассмотрения заявки в компании Carcade (предоставляются копии документов, заверенные печатью организации, нотариальное заверение не требуется):

ПАРТНЁР-лизинг:

– зарегистрированная бухгалтерская отчётность за последний год и последний отчётный период;

– документы, подтверждающие полномочия лица, подписывающего договор лизинга.

ЭКСПРЕСС-лизинг:

– то же самое плюс пакет учредительных документов.

СТАНДАРТ-лизинг, БОФС-лизинг, ПРЕМИУМ-лизинг, ЭКОНОМ-лизинг, ОПТИМУМ-лизинг:

– то же самое плюс справка из банка.

Пример 2. Список документов, предоставляемых в лизинговую компанию для рассмотрения проектов лизинга автомобилей:

1. Заявка на рассмотрение проекта, заверенная подписью руководителя и печатью.

2. Копии учредительных документов, заверенные нотариально или ИМНС: Устав предприятия (Положения), Учредительный договор (решение о создании юридического лица, только для ООО), текст изменений и дополнений в учредительные документы.

3. Документы, подтверждающие полномочия должностных лиц: копии протокола или решения об избрании/назначении лица, имеющего право заключать сделки от имени предприятия без доверенности; приказ о вступлении руководителя в должность, трудовой договор (по необходимости) либо оригинал (копия) доверенности, заверенные предприятием; копия паспорта (всех заполненных страниц).

4. Выписка из ЕГРЮЛ, выданная ИМНС не более чем за две недели до подачи заявки.

5. Копии свидетельств: о государственной регистрации предприятия; о постановке на учёт в налоговом органе; о внесении записи в ЕГРЮЛ о юридическом лице, зарегистрированном до 01.07.2002 г.; копия информационного письма органа статистики об учёте в ЕГРПО, заверенные подписью руководителя и печатью.

6. Бухгалтерская отчётность за последний календарный год (заверенные печатью предприятия ксерокопии с оригиналов со штампом налоговой инспекции). Под комплектом бухгалтерской отчётности понимаются четыре квартальных баланса формы 2 и 5; либо баланс ф. 1, отчёт ф. 2 (для лиц с упрощённой системой учёта и отчётности – налоговая декларация, книга доходов и расходов, кассовая книга) за текущий и предыдущий год – копии документов с отметкой ИМНС.

7. Оригиналы банковских справок об оборотах по всем расчётным и текущим счетам (рублёвым и валютным) за последние шесть месяцев с помесячной разбивкой. На справках обязательно должна быть отметка банков о сальдо счетов и наличии (или отсутствии) претензий к счетам.

8. Список кредиторов и дебиторов с указанием суммы и даты возникновения задолженности, подписанный главным бухгалтером и руководителем и скреплённый печатью; справка с указанием того, что рассматриваемая лизинговая сделка является (или не является) крупной сделкой для предприятия.

9. Сопроводительное письмо с перечнем передаваемых документов, а также другие сведения (предоставляемые в случае необходимости: копия карточки с образцами подписей, заверенная банком, карточка клиента с реквизитами и т. д.).

Обилие предложений на рынке привело к тому, что лизингополучатели теперь не довольствуются стандартными формами предоставления техники в финансовую аренду. Возможность длительного срока лизинга (до 60 месяцев) стала привычной, как восход солнца. Более мягкими условиями предоставления авансового платежа (от 15 %) теперь тоже никого не удивишь. Как нельзя представить торт без крема, так нельзя вообразить и современный лизинговый контракт без отсутствия залога. Как само собой разумеющееся воспринимается возможность приобретения в лизинг и новой, и подержанной техники. И даже возможность оставить эту технику по окончании договора лизинга в зачёт для лизинга другой, новой техники никому уже не в диковинку. Не любящие волокиту лизингополучатели настаивают на решении вопросов регистрации автомобилей в ГИБДД и более того – на прохождении ежегодного технического осмотра силами лизингодателя. Таков рынок!

Этапы сделки

Для тех, кто никогда прежде не пользовался услугами лизинговых компаний, скажу, что ничего сложного в этом нет. Главное – чтобы вы располагали финансовыми возможностями. И если есть какие-то сложности, ставящие под вопрос выполнение предписанных обязательств контракта, от сделки разумнее всего отказаться до её заключения. Это касается не только юридических лиц, но и частных предпринимателей. И речь идёт не только о грузовиках и автобусах, но и о коммерческих автомобилях малой грузоподъёмности (см. табл. 8), и об обычных транспортных средствах (см. табл. 7). Если же вы уверены в доходности своего бизнеса, тогда – смело вперёд! А этапов лизинговой сделки не так уж много:

1)    Подача заявки в лизинговую компанию.

2)    Ответ – принятие лизинговой компанией положительного решения.

3)    Заключение договора лизинга.

4)    Перечисление лизингополучателем задатка по договору лизинга.

5)    Заключение лизингодателем договора купли-продажи с продавцом автомобиля.

6)    Оплата автомобиля лизингодателем по договору купли-продажи.

7)    Страхование автомобиля от возможных рисков.

8)    Передача автомобиля лизингополучателю.

9)    Регистрация автомобиля в органах ГИБДД.

10)  Ежемесячное перечисление лизингополучателем лизинговых  платежей по договору лизинга.

11)  Передача автомобиля в собственность лизингополучателю по окончании договора лизинга.

Таблица 7. Расчёт финансовых затрат при покупке в лизинг автомобиля для корпоративных нужд

Таблица 8. Расчёт финансовых затрат при покупке в лизинг коммерческого автомобиля

Напоследок вспомним преимущества лизинга: лёгкость бюджетирования лизинговых платежей за счёт их равномерности, отсутствие дополнительного залога, отвлечение из оборота компании или ЧП лишь небольшой части денежных средств (на авансовый платёж). Не будем забывать об экономии при уплате налога на прибыль за счёт отнесения всей суммы лизинговых платежей на затраты. Наконец, не станем сбрасывать со счетов экономию при уплате налога на имущество за счёт ускоренного коэффициента амортизации предмета лизинга. Плюсов вполне достаточно для того, чтобы отбросить все сомнения и работать по-современному, забыв про дедовский способ накопления. Тем более что инфляцию пока никто ещё не отменял…